小微企业减税政策

在持续的中美贸易战中，小微企业难免会受到冲击。那么，在税负上，小微企业如何减轻负担？

一 、小微企业标准大大放宽

小型微利企业标准在2019年1月1日放宽后的条件为：

1、从事国家非限制和禁止行业；

2、符合年度应纳税所得额不超过300万元；

3、从业人数不超过300人；

4、资产总额不超过5000万元。

更多企业可以享受到针对小微企业的优惠政策。

政策调整前的小微企业划分标准：

1、在税收指标方面，年度应纳税所得额不超过100万元；

2、在从业人数方面，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人；

3、在资产总额方面，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元。

二 、企业所得税优惠力度加大

对小型微利企业，引入超额累进计税办法：

1、年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%（25%*20%=5%）；

2、对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负10%（50%*20%=10%）。

政策调整前小微企业企业所得税优惠：

对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，并按20%优惠税率缴纳企业所得税，即实际税负为10%（50%*20%=10%）。

三、 增值税起征点提至10万

增值税小规模纳税人起征点，月销售额3万元调整到10万元，即月销售额10万元以下的，不用再交纳增值税。

四、 增值税合并计算销售额

以所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算销售额，判断是否达到免税标准。

小规模纳税人在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过10万元（按季30万元）的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，免征增值税。

五、 出租不动产免税政策

个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

个人，指《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人。

六、 差额征税标准调整

适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，确定是否可以享受免征增值税的标准，由差额前的销售额调整为差额后的销售额。

七、 纳税期可选择

按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

八 、一般纳税人转登记

转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

曾在2018年选择过转登记的纳税人，在2019年仍可选择转登记；但是，2019年选择转登记的，再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。